Por Canuto  

Corea del Sur prepara directrices para un gravamen combinado del 22% sobre determinadas ganancias cripto desde enero de 2027. El staking, los airdrops, DeFi y la capacidad de los exchanges para reportar operaciones siguen bajo revisión.
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  • El Servicio Nacional de Impuestos prevé publicar en noviembre las directrices para el gravamen que comenzaría el 1 de enero de 2027.
  • La tasa combinada sería del 22% sobre ganancias calificadas que superen una deducción básica anual de 2,5 millones de wones.
  • El comisionado Lim Gwang-hyeon señaló que la verificación comenzaría con las declaraciones presentadas en mayo de 2028.

El nuevo impuesto surcoreano contempla una tasa combinada del 22% sobre ciertas ganancias cripto, pero las autoridades todavía deben resolver cómo tratar varias actividades y cómo recibir datos fiables de los exchanges.

Corea del Sur se prepara para aplicar desde el 1 de enero de 2027 un impuesto a determinadas ganancias derivadas de activos digitales, mientras su agencia tributaria trabaja en directrices que prevé publicar en noviembre. La regulación contempla una deducción básica anual de 2,5 millones de wones y mantiene abiertas preguntas sobre staking, airdrops, hard forks y finanzas descentralizadas.

Qué contempla el gravamen del 22%

El Servicio Nacional de Impuestos de Corea del Sur, conocido como NTS por sus siglas en inglés, prepara instrucciones para orientar la aplicación de una norma que entraría en vigor el 1 de enero de 2027. Según la información publicada por BeInCrypto, el gravamen alcanzaría ingresos calificados obtenidos al transferir o prestar activos digitales, siempre que las ganancias superen la deducción básica anual de 2,5 millones de wones.

La tasa nacional prevista es del 20%, pero sube al 22% cuando se añade el impuesto local sobre la renta. La normativa trataría estos ingresos como otros ingresos separados conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta, en lugar de incorporarlos sin distinción a otras fuentes de ingresos del contribuyente. La tasa anunciada, por tanto, refleja la suma del componente nacional y el local.

El cálculo de la renta gravable toma en cuenta los costos de adquisición de los activos y los gastos de transacción, de modo que el monto sujeto al impuesto no equivale necesariamente al valor total de una venta o transferencia. Además, las ganancias y pérdidas del año se combinarían antes de aplicar la deducción básica. La fuente no precisa en el material disponible cómo se resolverán todos los escenarios de cálculo, por lo que las directrices de noviembre serán relevantes para aclarar la aplicación práctica.

Las tenencias adquiridas antes del inicio del marco tendrán un tratamiento específico para establecer su costo fiscal: en general, se utilizará el mayor valor entre el costo original de compra y el valor justo de mercado inmediatamente anterior a la entrada en vigor. Esta regla hace importante conservar comprobantes y registros históricos, especialmente para quienes compraron activos años antes de 2027. Sin esa documentación, los contribuyentes podrían tener más dificultades para respaldar el costo que pretenden considerar.

Preguntas pendientes antes de enero

El staking, los airdrops, los hard forks y las operaciones de finanzas descentralizadas figuran entre los temas que las autoridades aún revisan. El marco descrito vincula la tributación con actividades de transferencia o préstamo de activos digitales, pero la fuente no presenta una clasificación definitiva para cada una de esas operaciones. Por eso, no corresponde asumir que todas recibirán el mismo tratamiento o que quedarán automáticamente dentro o fuera del impuesto.

La distinción importa porque el momento y la forma en que una persona recibe o mueve activos pueden influir en cómo se registra una operación, mientras las directrices todavía no han explicado los casos específicos. La incertidumbre también alcanza a los exchanges, que necesitan saber qué información deben reunir y cómo organizarla para responder a las exigencias tributarias. El anuncio de noviembre se plantea como un paso previo a la fecha de inicio, no como una confirmación de que cada detalle ya esté resuelto.

El 13 de octubre, durante una auditoría parlamentaria, el comisionado Lim Gwang-hyeon dijo a los legisladores que la agencia publicaría la guía en noviembre. También señaló que el NTS trabaja con exchanges y con el Ministerio de Finanzas y Economía para preparar sus sistemas. Según explicó, el tratamiento dependerá de si la actividad implica transferir o prestar activos digitales, un criterio que la agencia debe traducir en instrucciones aplicables a distintos tipos de operaciones.

Lim indicó que, una vez vigente la ley, la agencia deberá recibir datos y comenzar la verificación a partir de las declaraciones presentadas en mayo de 2028. Ese calendario significa que el impuesto empezaría a aplicarse a los ingresos calificados de 2027, pero la primera revisión tributaria correspondiente llegaría después, durante la temporada de declaraciones del año siguiente. La diferencia entre entrada en vigor y verificación vuelve centrales la conservación de registros y la preparación de los sistemas de reporte.

Reportes de exchanges y oposición política

En la audiencia se mencionaron Upbit, Bithumb, Coinone, DigitalX y Gopax como plataformas involucradas en la preparación. Legisladores cuestionaron si sus registros serían suficientemente consistentes para cumplir con las obligaciones previstas, una preocupación que afecta tanto la calidad de los datos como la posibilidad de cotejar operaciones declaradas. La fuente no detalla qué estándares técnicos deberán usar los exchanges ni qué medidas concretas se adoptarán para armonizar sus registros.

Las transferencias entre billeteras privadas aparecen como un desafío particular, porque los exchanges nacionales no disponen de datos de clientes sobre movimientos que ocurren fuera de sus plataformas. Una cobertura previa de DiarioBitcoin sobre el alcance previsto del impuesto también abordó su aplicación a carteras privadas y bolsas extranjeras. Esa limitación podría dificultar la reconstrucción del historial de una operación cuando los activos pasan entre servicios y billeteras personales. El comisionado vinculó la implementación con la recepción de datos, pero la información disponible no describe un mecanismo específico para resolver la falta de registros en esos movimientos privados.

Por separado, los reguladores surcoreanos ordenaron bloquear los sitios web de 27 exchanges extranjeros no registrados bajo las normas contra el lavado de dinero. Entre las plataformas nombradas en la información aparecen KuCoin, MEXC y BingX; una publicación citada en la cobertura también incluyó BitMart. Esta medida forma parte del entorno regulatorio mencionado en la noticia, aunque no sustituye las tareas de preparación fiscal que el NTS desarrolla con las plataformas locales.

El impuesto también enfrenta oposición política y ciudadana. Una petición alcanzó las 50.000 firmas necesarias para que el asunto pueda ser considerado por el Parlamento, mientras el Partido del Poder Popular propuso aplazar la entrada en vigor hasta enero de 2030. Esa propuesta contrasta con el calendario previsto, que apunta al 1 de enero de 2027; la información disponible no indica que el aplazamiento haya sido aprobado.

Fechas y preparación para los contribuyentes

Los residentes declararían en mayo de 2028 los ingresos calificados obtenidos durante 2027, dentro del periodo anual que va del 1 al 31 de mayo. Esa primera declaración quedaría así vinculada a un año fiscal completo bajo las nuevas reglas, mientras las autoridades ya habrían comenzado a recibir y verificar información. Para los inversores, el calendario hace relevante identificar desde el inicio qué movimientos pueden tener consecuencias fiscales y conservar documentación que permita reconstruirlos.

Los registros de compra y los comprobantes de gastos de transacción tendrán importancia en el cálculo, dado que esos costos se descuentan al determinar la renta gravable. También será necesario distinguir ganancias y pérdidas anuales antes de aplicar la deducción básica, de acuerdo con el esquema descrito. La fuente no ofrece ejemplos numéricos de liquidación, así que no es posible inferir cuánto pagaría un contribuyente concreto sin conocer sus operaciones y costos reconocidos.

La deducción de 2,5 millones de wones funciona como una cantidad básica anual antes de que las ganancias calificadas queden sujetas al gravamen, y no como una exención general de toda actividad relacionada con criptoactivos. La aplicación dependerá de que los ingresos correspondan a operaciones cubiertas por la ley y de cómo las autoridades definan los casos todavía en revisión. En particular, las reglas para staking, airdrops, hard forks y DeFi siguen siendo un punto pendiente según la información disponible.

La publicación de noviembre deberá aclarar cómo se conectan las definiciones tributarias con los datos que pueden proporcionar los exchanges, sin eliminar necesariamente las dificultades de rastrear movimientos entre billeteras privadas. Mientras tanto, el calendario comunicado por el NTS conserva enero de 2027 como fecha de inicio y mayo de 2028 como periodo para declarar los ingresos del primer año. Tanto la propuesta de aplazamiento como las dudas operativas mantienen abierto el debate sobre la implementación, pero la información disponible no reporta un cambio aprobado en la fecha prevista.


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