Por Canuto  

Una encuesta a inversores cripto de Estados Unidos detectó que el 21% de quienes presentaron o planeaban presentar una extensión recibió un 1099-DA incompleto o no sabía si reflejaba sus operaciones. La falta de información de exchanges y la ausencia frecuente de la base de costo obligan a muchos contribuyentes a revisar sus propios registros antes de declarar.
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  • Awaken Tax encuestó a 1.000 inversores cripto estadounidenses en agosto; entre quienes presentaron o planeaban presentar una extensión, el 21% reportó dudas o un formulario incompleto.
  • Otro 21% de ese grupo aún esperaba información de un exchange o plataforma, mientras que los formularios de 2025 generalmente informaban ingresos brutos, no la base de costo.
  • El plazo para presentar declaraciones federales con extensión vence el 15 de octubre, pero el IRS indica que los contribuyentes deben declarar con sus propios registros si un formulario no llega o contiene errores.

Formularios cripto incompletos dejan a uno de cada cinco contribuyentes de EE. UU. con dudas

Los reportes 1099-DA de la primera temporada fiscal en que se usan para ciertas transacciones digitales no siempre ofrecen a los contribuyentes la información necesaria para calcular sus ganancias. Una encuesta de Awaken Tax encontró que el 21% de los inversores cripto estadounidenses que habían presentado o planeaban presentar una extensión recibió un formulario incompleto o no sabía si sus cifras coincidían con las operaciones realizadas.

El sondeo, realizado en agosto a 1.000 inversores de Estados Unidos sobre la presentación de declaraciones de 2025, también mostró que otro 21% de quienes recurrieron o pensaban recurrir a una extensión todavía esperaba información de un exchange o plataforma cripto. Los resultados retratan una dificultad práctica: reunir documentos, comprobar transacciones y presentar una declaración precisa mientras algunos datos no llegan o no concuerdan.

Un reporte de ventas no siempre muestra el costo

El Formulario 1099-DA permite a ciertos intermediarios informar al Servicio de Impuestos Internos de Estados Unidos, conocido como IRS, sobre transacciones de activos digitales. Para las operaciones cubiertas de 2025, los intermediarios generalmente reportaron los ingresos brutos, es decir, el monto recibido al vender, pero la mayoría de los formularios de ese año no incluyó cuánto había pagado originalmente el cliente por el activo.

La diferencia importa porque los ingresos brutos de una venta no equivalen a la ganancia imponible. Si una persona compra Bitcoin por USD $9.000 y luego lo vende por USD $10.000, la ganancia sería de USD $1.000 antes de cualquier ajuste aplicable; un formulario podría reflejar los USD $10.000 recibidos sin mostrar el costo de adquisición de USD $9.000.

Chris Herbst, director general de CountDeFi tax reporting, advirtió que el total de ingresos brutos puede superar ampliamente la ganancia real de un operador activo. El motivo es que el reporte suma el valor completo de cada venta sin descontar cuánto costó el activo, de modo que el contribuyente debe cotejar cada operación con sus propios registros de compra y calcular la base de costo.

El IRS indica que las personas deben usar el 1099-DA junto con sus demás documentos y calcular la base antes de presentar la declaración. La obligación de informar ingresos, ganancias y pérdidas de activos digitales no desaparece si el formulario no llega, por lo que los registros personales siguen siendo necesarios incluso cuando un intermediario no aporta toda la información esperada.

Movimientos entre plataformas complican la conciliación

El cálculo puede volverse más difícil cuando una persona compra un activo en un exchange, lo transfiere a una billetera privada y después lo vende en otra plataforma. En ese caso, puede necesitar documentos de los tres puntos del recorrido para demostrar cuánto pagó y relacionar la compra original con la venta reportada.

Herbst señaló que un historial completo del exchange debería incluir operaciones, comisiones, depósitos, retiros e identificadores de transacción. Si falta alguno de esos datos, reconstruir una operación puede exigir comparar registros de distintas plataformas, en especial cuando el activo pasó por una billetera o permaneció allí durante años antes de su venta.

Sharon Yip, fundadora de Crypto Tax Advisors, dijo que su firma encontró diferencias entre formularios 1099-DA de clientes y los informes que preparó a partir de sus historiales de transacciones. Algunos documentos omitían operaciones realizadas durante 2025, los estados de cuenta llegaban en formatos distintos y ciertos exchanges reportaban la base de costo en algunas ventas, pero no en otras.

Yip citó el caso de un cliente que realizó más de USD $300.000 en operaciones con stablecoins durante 2025, mientras que el formulario del exchange mostraba menos de USD $100.000 en ingresos totales por esas operaciones. La diferencia llevó a su firma a comparar el documento con los registros transaccionales del cliente para determinar qué información debía aparecer en la declaración, en lugar de asumir que una sola cifra resolvía el cálculo.

Demoras y errores trasladan trabajo al contribuyente

Andrew Duca, fundador de Awaken Tax, afirmó que algunos clientes recibieron sus formularios tarde en la temporada de presentación. Como ejemplo, mencionó que Kraken envió documentos a sus usuarios aproximadamente dos semanas antes de la fecha límite del 15 de abril, y también señaló un 1099-DA de ese exchange, de alrededor de ese período, que no contenía información de transacciones reportada.

Cuando un contribuyente detecta un error, la guía del IRS permite solicitar un formulario corregido al emisor y conservar tanto el documento actualizado como la correspondencia relacionada. Sin embargo, la agencia indica que no es necesario esperar a que llegue una corrección para presentar: la persona debe utilizar sus propios registros para informar las transacciones con precisión.

Duca recomendó contrastar cualquier 1099-DA con el historial completo de transacciones, en lugar de copiar automáticamente los totales del formulario. Según dijo, el IRS espera que la declaración refleje las ganancias y pérdidas reales del contribuyente, no necesariamente las cifras impresas en un documento que el exchange pudo haber calculado de forma incorrecta.

Andrew Gordon, director ejecutivo de Digital Asset Tax Action, agregó que la conciliación también presenta obstáculos para las herramientas de preparación de impuestos. Según su explicación, la mayoría de los programas de impuestos cripto no puede importar y conciliar el nuevo formulario, y las herramientas que sí lo permiten todavía requieren entradas manuales porque los intermediarios no proporcionaron formularios de 2025 legibles por máquina.

El plazo de octubre y la siguiente etapa del reporte

Para los operadores activos, el trabajo manual puede implicar ingresar cientos de transacciones, afirmó Gordon. Por ello, pidió a los intermediarios que entreguen junto a cada 1099-DA un archivo legible por máquina y mantengan historiales con fechas de adquisición, montos de compra, comisiones y transferencias, datos que facilitarían reconstruir el costo y conciliar movimientos entre cuentas.

Los contribuyentes que obtuvieron una extensión tienen hasta el 15 de octubre para presentar su declaración federal de 2025. La extensión amplía el plazo de presentación, pero no el de pago: cualquier saldo pendiente generalmente debía pagarse antes de la fecha límite original, según la guía del IRS citada en la información de la temporada fiscal.

La discusión sobre la carga de cumplimiento también llegó al Congreso. En septiembre, un texto de propuesta legislativa sobre impuestos cripto difundido por un comité de la Cámara contempló eliminar los impuestos sobre ciertas comisiones de red o transacción inferiores a USD $10. La propuesta aún no es ley y podría cambiar. Durante una audiencia anterior del Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara, Lawrence Zlatkin, ejecutivo de impuestos de Coinbase, dijo que calcular ganancias y pérdidas en pagos rutinarios con stablecoins y comisiones de blockchain genera un trabajo considerable.

Esa propuesta no modificó las reglas para presentar declaraciones correspondientes a 2025. La encuesta, por tanto, refleja un problema de conciliación que los contribuyentes deben resolver bajo las normas aplicables a ese año, incluso mientras legisladores debaten cambios para determinados costos vinculados a operaciones cripto.

La siguiente etapa del 1099-DA corresponde a las transacciones realizadas en 2026, cuando el reporte de base será obligatorio para ciertos activos cubiertos que se compren en una cuenta de intermediario custodial después de 2025 y permanezcan allí hasta la venta. Para activos no cubiertos, el reporte de esa base seguirá siendo voluntario.

El IRS considera no cubiertos, para este propósito, los activos adquiridos antes de 2026 y aquellos transferidos a un intermediario desde otro lugar. Sus instrucciones también permiten métodos opcionales de reporte para ciertas ventas de stablecoins y NFT que no exigen informar la base; aun así, el contribuyente podría necesitar conservar registros de compra y transferencia externos a la cuenta del intermediario vendedor para calcular correctamente ganancias o pérdidas.

Imagen original de DiarioBitcoin, creada con inteligencia artificial, de uso libre, licenciada bajo Dominio Público.

Este artículo fue escrito por un redactor de contenido de IA y revisado por un editor humano para garantizar calidad y precisión.


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