Cripto Latin Fest: ¿Tengo que pagar impuestos por mis criptomonedas en Colombia? Expertos responden

Recibir pagos en USDT, mover cientos de millones de pesos entre billeteras o vender criptomonedas no significa que esas operaciones desaparezcan para efectos fiscales. Durante el Cripto Latin Fest, especialistas en materia tributaria y cumplimiento explicaron qué deben documentar personas y empresas que operan con activos digitales en Colombia, cómo pueden distinguirse patrimonio e ingresos y por qué la información que maneja la DIAN puede cruzarse con reportes de otras autoridades.

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• Recibir pagos en criptomonedas no elimina la obligación de reconocer el ingreso derivado de una venta o servicio.
• La DIAN y la UIAF pueden manejar información relacionada con operaciones cripto, por lo que contabilidad y cumplimiento deben ser coherentes entre sí.
• El volumen movido por un trader no necesariamente equivale a ingresos, pero debe existir documentación que permita explicar de dónde proviene el patrimonio y qué parte corresponde realmente a una ganancia.
• Facturas, registros contables, comprobantes y hasta hashes de Blockchain pueden convertirse en elementos importantes para demostrar el origen y recorrido de los fondos.

El primer día de conferencias y conversatorios del Cripto Latin Fest se desarrolló este 27 de agosto en el Museo Maloka, en Bogotá, reuniendo a empresarios, inversionistas y usuarios alrededor de temas como seguridad, regulación, impuestos y adopción de activos digitales.

Otro de los conversatorios abordó una de las preguntas más frecuentes entre personas que reciben pagos, invierten o realizan operaciones con criptomonedas: “¿Tengo que pagar impuestos por mis criptomonedas en Colombia?”. Andrés Gámez moderó la discusión, en la que participaron Yenny Saldarriaga, Paula Bermúdez y Michelle Arguelles.

La conversación dejó una idea particularmente importante: utilizar Blockchain o criptomonedas no elimina la naturaleza económica de una operación. Si una persona vende un producto, presta un servicio, obtiene una ganancia o incrementa su patrimonio, el hecho de recibir USDT, BTC u otro activo digital en lugar de pesos no significa que desaparezcan las obligaciones tributarias o contables asociadas.

Recibir pagos en cripto sigue generando un ingreso

Saldarriaga explicó que para emprendedores, empresas o creadores de contenido existen diferentes momentos que deben reflejarse correctamente en la contabilidad. Uno de ellos aparece cuando se vende un activo o se presta un servicio y debe reconocerse el ingreso correspondiente.

También importa registrar la adquisición de las propias criptomonedas y su valor, especialmente porque posteriormente pueden producirse ganancias o pérdidas asociadas con variaciones en el precio del activo.

La clave está en identificar qué hecho económico ocurrió realmente. Si una persona vende un producto y recibe USDT como contraprestación, el ingreso existe independientemente de que el pago no haya llegado inicialmente en pesos colombianos.

Arguelles reforzó ese punto señalando que Tether, desde una perspectiva de registro de la operación, funcionaría como un activo utilizado para cumplir una obligación. La empresa debe reconocer el origen del ingreso y reflejar contablemente cuánto valía ese activo en moneda fiduciaria al momento correspondiente.

Esto desmonta una creencia relativamente frecuente: cobrar en stablecoins y posteriormente convertirlas a pesos no convierte la operación original en algo invisible para la administración tributaria.

DIAN, UIAF y contabilidad deben contar la misma historia

Bermúdez advirtió que cumplir únicamente con la contabilidad no necesariamente agota las obligaciones de una empresa. Los comerciantes deben llevar libros, registros y documentación, mientras determinados participantes del ecosistema financiero también pueden enfrentar obligaciones asociadas con prevención de lavado de activos y reportes regulatorios.

La Unidad de Información y Análisis Financiero (UIAF) recibe información relacionada con operaciones y comportamientos que pueden requerir análisis desde una perspectiva de riesgo financiero. En determinadas actividades, los proveedores de servicios de activos digitales pueden estar obligados a reportar información sobre quienes operan a través de sus plataformas.

El punto relevante para las empresas es que diferentes autoridades pueden terminar observando partes distintas de una misma actividad económica. La información manejada por un contador, los reportes enviados a organismos de cumplimiento y lo declarado ante la DIAN deberían mantener suficiente coherencia como para explicar las operaciones realizadas.

Bermúdez recordó además que una investigación no necesariamente tiene que originarse dentro de una sola entidad colombiana. Los mecanismos internacionales de cooperación permiten que información o inquietudes relacionadas con movimientos financieros puedan provenir también de otras jurisdicciones.

Por eso, cumplir una obligación ante un organismo mientras se ignoran otras puede generar problemas posteriores. La recomendación general del panel fue construir procesos de documentación y cumplimiento capaces de resistir una revisión integral, no únicamente completar un formulario específico.

Pagar con USDT no borra la operación

La discusión también abordó el tratamiento de los egresos. Una empresa puede utilizar USDT u otro activo para pagar bienes o servicios, pero necesita conservar evidencia que permita demostrar qué se adquirió, cuánto valía y cuál fue la contraparte. Esto adquiere especial relevancia cuando las normas tributarias o comerciales exigen determinados mecanismos de soporte o bancarización para reconocer costos y deducciones.

Saldarriaga insistió en que el orden documental puede ser determinante. Tener miles de facturas electrónicas no necesariamente resuelve un problema si posteriormente no existe correspondencia entre esas, el mecanismo utilizado para pagar y los registros contables.

El análisis debe determinar también si la operación está gravada, exenta o sometida a algún tratamiento específico. Por esa razón, recomendó buscar profesionales contables que comprendan cómo funcionan las operaciones con activos digitales y puedan trasladarlas correctamente hacia una declaración de renta.

La especialista recordó además que, en términos generales, los soportes deben conservarse durante los períodos establecidos por la normativa. Durante el panel mencionó una referencia de cinco años, aunque también destacó mecanismos como el beneficio de auditoría, que pueden modificar los plazos de firmeza de determinadas declaraciones cuando se cumplen sus condiciones.

En cualquier caso, existe una responsabilidad que permanece sobre el contribuyente: la persona que firma la declaración es finalmente responsable por la información incluida en ella, por lo que debe ser responsable de las operaciones financieras que se hacen bajo su nombre y documentos de identificación.

¿Las empresas colombianas están listas para la Travel Rule?

Otro punto de discusión fue la denominada Travel Rule, estándar de la GAFI orientado a que determinados proveedores de servicios de activos virtuales compartan información sobre originadores y beneficiarios en transferencias.

Bermúdez consideró que muchas empresas colombianas todavía no están completamente preparadas para cumplir este tipo de exigencias. El desafío no está únicamente en obtener la información, sino en determinar quién debe reportarla, cómo debe transmitirse y qué ocurre cuando intervienen actores ubicados en jurisdicciones con reglas diferentes.

Para una empresa, anticiparse significa tener claro desde ahora quién es el originador de una transacción, quién es el destinatario y cómo podría reportarse esa información ante entidades como la DIAN o la UIAF cuando corresponda.

La recomendación es especialmente relevante porque la regulación internacional de activos digitales avanza hacia una mayor cooperación entre estados y proveedores. Esperar hasta que una obligación sea exigible para comenzar a recolectar la información puede resultar considerablemente más costoso que diseñar los procesos desde antes.

Mover COP 500 millones no significa ganar

COP 500 millones

Uno de los problemas más comunes entre traders y usuarios intensivos de criptomonedas es la diferencia entre volumen transaccionado e ingreso real.

Arguelles explicó el concepto mediante un ejemplo patrimonial. Una persona puede tener COP 500 millones como patrimonio proveniente de fuentes legítimas, como ingresos laborales previamente declarados, una ganancia ocasional o recursos obtenidos mediante una obligación o pasivo correctamente documentado.

Ese capital puede posteriormente moverse muchas veces entre inversiones, plataformas o contrapartes. El hecho de que el sistema financiero registre cientos de millones o incluso miles de millones de pesos en movimientos acumulados no significa necesariamente que toda esa cantidad sea un nuevo ingreso.

Lo importante es demostrar que existía un patrimonio previo y separar claramente el capital original de la rentabilidad obtenida posteriormente por el diferencial.

Si una persona presta parte de ese patrimonio y recibe posteriormente el capital más intereses, el ingreso relevante no necesariamente es la totalidad del dinero que vuelve a su cuenta, sino la ganancia producida sobre el patrimonio original, siempre dependiendo del tratamiento fiscal aplicable.

La diferencia puede demostrarse mediante balances, registros contables y documentación sobre la procedencia de los recursos.

Blockchain puede convertirse en evidencia

Aquí aparece una característica particularmente interesante de las criptomonedas: la propia Blockchain puede ayudar a reconstruir parte de la historia financiera.

Arguelles señaló que los hashes de las transacciones pueden servir para demostrar movimientos específicos, proporcionando registros verificables sobre cuándo se enviaron determinados activos, desde qué dirección y hacia cuál destino.

Por sí solos, esos hashes no explican toda la naturaleza económica de la operación. Una dirección Blockchain tampoco necesariamente identifica automáticamente a una persona o empresa. Sin embargo, combinados con facturas, contratos, registros contables y documentación de las contrapartes, pueden ayudar a construir una narrativa coherente sobre el origen, movimiento y utilización de los fondos.

Eso puede resultar especialmente útil para traders cuyo volumen operacional es mucho mayor que su patrimonio. En lugar de intentar explicar únicamente un número agregado, pueden reconstruir cómo el mismo capital fue reutilizado a través de diferentes operaciones.

Cripto no significa invisibilidad fiscal

La conversación del Cripto Latin Fest mostró que buena parte de los problemas tributarios asociados con criptomonedas proviene de tratar estas operaciones como si existieran completamente separadas de la economía tradicional.

Una persona puede recibir USDT en una billetera, cambiarlo por otro activo y posteriormente convertirlo a pesos, pero detrás de esa secuencia siguen existiendo preguntas convencionales: ¿de dónde vino el dinero?, ¿qué actividad lo generó?, ¿cuánto costó adquirir el activo?, ¿cuál fue la ganancia y qué documentación respalda la operación?

La tecnología puede hacer que las transferencias sean globales y rápidas, pero no elimina esas preguntas.

Para empresas, creadores de contenido, traders y profesionales que ya reciben ingresos en activos digitales, la principal recomendación del panel fue anticiparse. Registrar operaciones correctamente desde el inicio resulta mucho más sencillo que reconstruir años de movimientos cuando llega una solicitud de información.

Y, en una industria caracterizada por la trazabilidad de Blockchain, asumir que pagar o recibir dinero en cripto hace desaparecer una operación puede ser precisamente el error más costoso.

Artículo de Angel Di Matteo / DiarioBitcoin

Imagen original de DiarioBitcoin

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